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长期资本收益或损失_Long-Term Capital Gain or Loss

什么是长期资本收益或损失？​

在税务上，长期资本收益或损失是指从出售持有超过12个月的投资所产生的收益或损失。

持有时间不到12个月的投资则被视为短期资本收益或损失。

长期资本收益通常享有比短期收益更优惠的税务待遇。资本损失，无论是短期还是长期，享有相同的税务待遇。

关键要点​

  • 对于2024年，长期资本收益税率为0%至20%，具体取决于纳税人的所得税级别。
  • 短期资本收益以与正常收入相同的税率征税，对大多数纳税人而言较高。
  • 长期资本损失可用于抵消未来的长期资本收益。

理解长期资本收益或损失​

投资的收益或损失是指出售价格与购买价格之间的价值差。这一数字即为投资者在出售资产时所经历的净利润或损失。

美国国税局（IRS）区分了长期和短期资本收益，并以不同的方式征税。长期资本收益的税率为0%至20%，具体取决于纳税人的所得税级别。而短期资本收益则按普通收入征税，这对于大多数纳税人来说百分比更高。

资本损失，无论是短期还是长期，均以相同的方式处理。

纳税人在报税时，会报告当年的资本收益和损失。收益和损失将在附表D上记录。[1]

重要提示： 你可以在数年间分期扣除显著的资本损失。年度限制为3,000美元的扣除额。这被称为“结转”损失。[2]

长期资本收益和损失的例子​

想象一下，梅拉尼·格兰特（Melanie Grant）正在报税，她因出售科技网络有限公司（TechNet Limited）股票而获得了长期资本收益。梅拉尼几年前以175,000美元的价格购买了这些股票，并在今年以220,000美元的价格出售。

她获得了45,000美元的长期资本收益，这将按资本收益税率征税。

注意： 出售主要住宅的税务处理有所不同，即使你在销售中获得了收益。如果你符合资格要求，可以将最高达500,000美元的房屋销售收益排除在外。[3]

现在假设她还出售了一个不到一年前以80,000美元购买的度假屋。她对该物业的持有时间不长，因此没有积累多少资产。当她在几个月后以82,000美元出售时。

这为她带来了2,000美元的短期资本收益。与出售长期持有的股票不同，这一盈利将按收入征税，增加她的年收入计算2,000美元。

如果梅拉尼以78,000美元的价格出售她的度假屋，并遭遇短期损失，她可以用这2,000美元来抵消她所经历的45,000美元的长期资本收益的一部分税务责任。

是否可以扣除长期资本损失？​

美国国税局允许你扣除并结转到下一个税年的任何资本损失。你只能申请3,000美元（如果你已婚单独报税，则为1,500美元）和特定年度的总净损失中的较小者。你可以在每个后续年度继续这样做，直到损失完全核算为止。[1]

长期资本损失是否有限制？​

虽然你可以遭受无限制的损失，但在单一年限内可以申请的资本损失扣除是有限制的。如果你有超过3,000美元的资本损失，你可以扣除3,000美元并将剩余部分结转到后续税年。[2]

IRS是否跟踪资本损失结转？​

你每年可以扣除高达3,000美元的资本损失，并将任何剩余损失结转到接下来的一年或几年。因此，如果你经历了9,000美元的资本损失，那么在接下来的三年内，你每年都可以从收入中扣除3,000美元，以抵消损失。[2]

结论​

美国国税局通过降低来自投资销售收益的税收，旨在鼓励投资者至少持有投资一年。

你还可以扣除或结转到下一个税年高达3,000美元的资本损失，然后在接下来的年度中继续申请3,000美元，直到你将所有损失核算完毕。

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. "Topic No. 409, Capital Gains and Losses."

[2] Internal Revenue Service. "Publication 550, Investment Income and Expenses," Page 66.

[3] Internal Revenue Service. "Topic No. 701, Sale of Your Home."